Financiële uitgangspunten
a. Actualiseren grondexploitaties
De projectadministratie van de grondexploitaties bevat enerzijds de gerealiseerde kosten en opbrengsten en anderzijds de begroting van nog te maken kosten en voorziene opbrengsten.
Als er aanleiding voor is, actualiseert de gemeente gedurende het jaar de begrote posten. Eens per jaar,(tijdens het jaarrekeningproces, neemt de gemeente alle posten door en voorziet ze deze van actuele onderbouwingen.
b. Richtlijnen voor resultaatneming
In 2014 is de manier waarop verliezen worden genomen en verwerkt gewijzigd. De gemeente boekt verliesnemingen alleen bij het afsluiten van een grondexploitatie. In geval van een negatief NCW-saldo (de Netto Contante Waarde) gedurende de looptijd van een plan treft de gemeente bij de jaarafsluiting een voorziening ter grootte van het negatieve saldo. De berekeningswijze voor winstnemingen is gelijk gebleven. Om winst te kunnen nemen geldt een aantal voorwaarden:
- het plan moet nagenoeg gereed zijn (minimaal 70% van de kosten en opbrengsten moet gerealiseerd zijn)
- het saldo van opbrengsten minus kosten komt in aanmerking voor winstneming, met dien verstande dat dit saldo voorzichtigheidshalve met 20% verlaagd wordt in verband met eventueel tegenvallende kosten en/of opbrengsten
- winstneming op een actieve grondexploitatie vindt plaats aan het eind van het jaar
- beargumenteerde afwijking van de technisch berekende winstneming is mogelijk
c. Parameters grondexploitaties
Voor een betrouwbare inschatting van de waardeontwikkeling van de portefeuille zijn verschillende externe factoren van invloed. Als gevolg van economische ontwikkelingen kan er sprake zijn van prijsstijgingen. In de grondexploitatie rekent de gemeente daarom met langjarige gemiddelde parameters voor kosten- en opbrengstenstijging en renteontwikkelingen. Een wijziging van de langjarige parameters heeft grote invloed op de uitkomst van de netto contante waardeberekening (NCW-berekening).
Rentepercentage 4%
Kostenstijging 0,5%
Opbrengstenstijging 2,0%
Jaarlijks vindt een analyse plaats om te bepalen of een aanpassing nodig is voor de langjarige parameters.
d. Toerekening interne apparaatskosten
Door tijdschrijven boekt de gemeente apparaatskosten op de projecten.