Begroting2016

Via dit product vindt de gehele financiering van de gemeente plaats. Dat betreft het op de geldmarkt aantrekken van middelen bij een geconsolideerd liquiditeitstekort zodat de gemeente aan de lopende verplichtingen kan voldoen, het op de geldmarkt uitzetten van middelen bij een geconsolideerd liquiditeitsoverschot en de financiering van de gemeentelijke activa door middelen van interne middelen, langlopende geldleningen en kortlopende schuld.

De gemeentelijke investeringen leiden tot behoefte aan financieringsmiddelen. Er zijn interne financieringsmiddelen (met name reserves en voorzieningen) en de hierboven genoemde externe financieringsmiddelen. De financiering van de investeringen gebeurt in eerste instantie met de beschikbare interne financieringsmiddelen. Daarmee vermindert namelijk de behoefte aan rentedragend vreemd vermogen en dat resulteert in lagere rentelasten over de kort- en langlopende geldleningen. Indien nodig trekt de gemeente externe financieringsmiddelen aan.

Financieringsmiddelen genereren rentelasten. Over de externe leningen moet de gemeente immers rente betalen. In navolging van de voorkeursmethode uit het Besluit Begroting en Verantwoording geldt tevens als uitgangspunt dat de financieringswijze - interne of externe financiering - geen rol mag spelen bij de kostprijsberekening van gemeentelijke taken. Dit is de reden dat er intern wordt gerekend met een rentevergoeding over de interne financieringsmiddelen. De totale gemeentelijke vermogenskosten worden dus gevormd door de werkelijk betaalde rente op de externe geldleningen en de bespaarde rente over de interne financieringsmiddelen. Deze vermogenskosten worden aan de gemeentelijke investeringen toegerekend via de omslagrente. Het tarief van de omslagrente wordt vastgesteld bij de begroting.

Doordat de gemeentelijke vermogenskosten uiteindelijk hoger of lager uitvallen dan de toegerekende omslagrente, ontstaat er een resultaat op de financieringsfunctie. Dit financieringsresultaat wordt verrekend met de financieringsreserve.

Bij het onderdeel Financiën/Financiering is een uitgebreide toelichting opgenomen.